资产负债表和利润表的编制公式大全
- 资产负债表
资产
- 货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
- 交易性金融资产=交易性金融资产
- 应收票据=应收票据--坏账准备
- 应收账款=应收账款+应付账款-坏账准备
- 预付款项=预付账款+付账款-坏账准备
- 应收利息=应收利息-坏账准备
- 应收股利=应收股利-坏账准备
- 其他应收款=其他应收款-坏账准备
- “存货”=材料采购+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备+材料成本差异+商品销差价
- 流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产。
- 可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备。
- 持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备。
- 长期应收款=长期应收款-坏账准备。
- 长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备。
- 投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产累计折旧（摊销）-投资性房地产减值准备。
- 固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备。
- 在建工程=在建工程-在建工程减值准备，
- 工程物资=工程物资
- 固定资产清理=固定资产清理
- 生产性生物资产=生产性生物资产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备
- 油气资产=油气地产-累计折耗-油气资产减值准备
- 无形资产=无形地产-累计摊销-无形资产减值准备
- 开发支出=研发支出-资本化支出
- 商誉=商誉-商誉减值准备
- 长期待摊费用=长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）
- 递延所得税资产=递延所得税资产
- 其他非流动资产=其他非流动资产
- 非流动资产合计=可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资 +投资性房地产+固定资产+在建工程 +工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支邮+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产。
负债
- 短期借款=短期借款
- 交易性金融负债=交易性金融负债
- 应付票据=应付票据
- 应付账款=应付账款-预付账款
- 预收款项=预收账款+应收账款
- 应付职工薪酬=应付职工薪酬
- 应交税费=应交税费
- 应付利息=应付利息
- 应付股利=应付股利
- 其他应付款=其他应付款
- 一年内到期的非流动负=一年内到期的非流动负
- 其他流动负债=其他流动负债
- 流动负债合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收账款+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债
- 应付债券=应付债券
- 长期应付款=长期应付款
- 专项应付款=专项应付款
- 预计负债=预计负债
- 递延所得税负债=递延所得税负债
- 其他非流动负债=其他非流动负债
- 非流动负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债
- 负债合计=流动负债合计+非流动负债合计
所有者权益 - 实收资本（或股本）=实收资本（或股本）
- 资本公积=资本公积
- 盈余公积=盈余公积
- 未分配利润=利润分配+本年利润
- 所有者权益(股东权益合计）=实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润
- 负债和所有者权益=负债合计+股东权益合计
- 利润表
- 营业收入=主营业务收入+其他业务收入
营业成本=主营业务成本+其他业务支出
其他各项目=各科目的借方(支出类）或贷方（收入类）发生额
- 营业利润=营业收入-营业成本-工业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费-资 产减值损+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）
- 利润总额=营业利润+营业处收入-营业外支出
- （利润分配表）中的““未分配利润””=（资产负债表）中的“未分配利润”
- （资产负债表）“期初未分配利润”+（利润表）中“净利润”本年累计数=（资产负债表）未分配利润
- （资产负债表）“期初数”+各科目的本期发生数=（资产负债表）“期末数”
- （资产负债表）中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=（现金流量表）中现金及其等价物净增加额
- 净利润=利润总额-所得税费用
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